W załączeniu "Oświadczenie o stanie kontroli zarządczej Starosty Powiatu Stalowowolskiego za 2016 rok".

Kontrola zarządcza_oświadczenie 2016

OGÓLNY SCHEMAT KONTROLI PRZEDSIĘBIORCY POSIADAJĄCEGO LICENCJĘ, ZEZWOLENIE

LUB ZEZWOLENIE NA WYKONYWANIE ZAWODU PRZEWOŹNIKA DROGOWEGO

Zgodnie z art. 84 ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o transporcie drogowym (jednolity tekst Dz. U. z 2016 r. poz. 1907 z późn. zm.), zwaną dalej utd starosta jako organ udzielający zezwolenia
na wykonywanie zawodu przewoźnika drogowego, licencji, zezwolenia lub zaświadczenia o wykonywaniu przewozów na potrzeby własne jest uprawniony do kontroli tych przedsiębiorców. Kontrole
te przeprowadza się przynajmniej raz na 5 lat. Kontrola odbywana w tym trybie, obejmuje swoim zakresem sprawdzenie spełniania wymogów będących podstawą do wydania tych dokumentów.

Przygotowanie i przebieg kontroli

1. Pisemne zawiadomienie przedsiębiorcy o zamiarze wszczęcia kontroli, przesyłane na adres siedziby przedsiębiorcy, za potwierdzeniem odbioru (wyjątki od tej zasady określone zostały w art. 79 ust. 2 i 3 ustawy o swobodzie działalności regulowanej).

Zawiadomienie zawiera:

• oznaczenie organu;
• datę i miejsce jego wystawienia;
• oznaczenie przedsiębiorcy;
• wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;
• podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.

2. Uzyskanie upoważnienia do kontroli przez wyznaczonego pracownika lub pracowników
Starostwa Powiatowego w Stalowej Woli

Upoważnienie zawiera:

• wskazanie podstawy prawnej;
• oznaczenie organu kontroli;
• datę i miejsce wystawienia;
• imię i nazwisko pracownika organu kontroli uprawnionego do wykonania kontroli oraz numer jego legitymacji służbowej;
• oznaczenie przedsiębiorcy objętego kontrolą;
• określenie zakresu przedmiotowego kontroli;
• wskazanie daty rozpoczęcia i przewidywanego terminu zakończenia kontroli;
• podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji;
• pouczenie o prawach i obowiązkach kontrolowanego przedsiębiorcy.

3. Wszczęcie kontroli (podjęcie czynności) może nastąpić nie wcześniej niż po upływie 7 dni (wyjątek stanowi wniosek przedsiębiorcy w tym zakresie) i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli.

Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.

4. Podjęcie czynności kontrolnych następuje po okazaniu przedsiębiorcy albo osobie przez niego upoważnionej legitymacji służbowej upoważniającej do wykonywania takich czynności oraz po doręczeniu imiennego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.

Kontrolowany otrzymuje jeden egzemplarz upoważnienia, potwierdzając jego otrzymanie na drugim egzemplarzu, który następnie zostanie włączony do akt kontroli.

5. Po okazaniu upoważnień oraz legitymacji służbowych, przedsiębiorca jest obowiązany niezwłocznie okazać kontrolującemu książkę kontroli, o której mowa w art. 81 ust. 1 ustawy. Może być ona prowadzona w postaci:

• papierowej – przez udostępnienie jej oryginału albo kopii odpowiednich jej fragmentów, albo
• elektronicznej – przez zapewnienie dostępu przy użyciu urządzenia pozwalającego na zapoznanie się z jej treścią i dokonanie wpisu albo wykonanie wydruków z systemu informatycznego, w którym prowadzona jest książka kontroli, poświadczonych przez przedsiębiorcę za zgodność z wpisem w książce kontroli.

6. Czynności kontrolne nie mogą wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu oraz innych przepisach prawa.

7. Dokonanie czynności kontrolnych następuje w obecności kontrolowanego lub osoby przez niego upoważnionej. Zasady tej nie stosuje się w przypadkach gdy:

• ratyfikowane umowy międzynarodowe stanowią inaczej;
• przeprowadzenie kontroli jest niezbędne dla przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia, przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenia dowodów jego popełnienia;
• kontrola jest prowadzona w toku postępowania prowadzonego na podstawie przepisów ustawy z dnia 16 lutego 2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów;
• przeprowadzenie kontroli jest uzasadnione bezpośrednim zagrożeniem życia, zdrowia lub środowiska naturalnego.

Kontrolowany jest obowiązany do pisemnego wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania go w trakcie kontroli, w szczególności w czasie jego nieobecności. W razie nieobecności kontrolowanego lub osoby przez niego upoważnionej albo niewykonania przez kontrolowanego obowiązku pisemnego wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania go w trakcie kontroli, czynności kontrolne mogą być wykonywane w obecności innego pracownika kontrolowanego, który może być uznany za osobę, o której mowa w art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, lub w obecności przywołanego świadka, którym powinien być funkcjonariusz publiczny, niebędący jednak pracownikiem organu przeprowadzającego kontrolę.

8. Czynności przeprowadzane są w siedzibie kontrolowanego lub w miejscu wykonywania działalności gospodarczej oraz w godzinach pracy lub w czasie faktycznego wykonywania działalności gospodarczej przez kontrolowanego. Za zgodą przedsiębiorcy możliwe jest dokonanie niektórych czynności kontrolnych w siedzibie organu kontroli.

9. Czas trwania wszystkich kontroli organu kontroli u przedsiębiorcy w jednym roku kalendarzowym nie może przekraczać:

• w odniesieniu do mikroprzedsiębiorców – 12 dni roboczych;
• w odniesieniu do małych przedsiębiorców – 18 dni roboczych;
• w odniesieniu do średnich przedsiębiorców – 24 dni roboczych;
• w odniesieniu do pozostałych przedsiębiorców – 48 dni roboczych.

Wyjątki od tej zasady określone zostały w ustawie o swobodzie działalności regulowanej.

10. Po zakończeniu czynności kontrolnych następuje sporządzenie protokołu z kontroli. Zostaje on podpisany przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną oraz kontrolującego, działającego w imieniu organu nadzoru.

Protokół przygotowywany jest w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach. Jeden przeznaczony jest dla kontrolowanego przedsiębiorcy, a drugi – do włączenia do akt kontroli.

11. Przedsiębiorca ma m. in. następujące prawa. Może on wnieść sprzeciw wobec podjęcia

1. i wykonywania przez organy kontroli czynności z naruszeniem przepisów art. 79–79b, art. 80 ust. 1 i 2, art. 82 ust. 1 oraz art. 83 ust. 1 i 2, z zastrzeżeniem art. 84d ustawy. Sprzeciw przedsiębiorca wnosi na piśmie do organu podejmującego i wykonującego kontrolę. O wniesieniu sprzeciwu przedsiębiorca zawiadamia na piśmie kontrolującego. Sprzeciw wnosi się w terminie 3 dni roboczych od dnia wszczęcia kontroli przez organ kontroli. Przedsiębiorca musi uzasadnić wniesienie sprzeciwu. Wniesienie sprzeciwu powoduje wstrzymanie czynności kontrolnych przez organ kontroli, którego sprzeciw dotyczy, z chwilą doręczenia kontrolującemu zawiadomienia o wniesieniu sprzeciwu do czasu rozpatrzenia sprzeciwu, a w przypadku wniesienia zażalenia do czasu jego rozpatrzenia.

K. 0643.1.2015                                                                                                                     Stalowa Wola, 19.01.2015r.

Informacja

z realizacji zadań Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej Woli

za okres od 01.01.2014r. do 31.12.2014r.

I.    Referat Kontroli w analizowanym okresie zajmował się realizacją następujących zadań:

1. Gromadzenie i aktualizowanie przepisów z zakresu spraw zaliczanych do kompetencji w/w Referatu oraz analiza wszelkich zmian występujących w przepisach i zapoznawanie się z nimi na bieżąco.
2. Gromadzenie orzecznictwa związanego z tematyką przepisów dotyczących zadań Referatu.
3. Analiza przepisów dotyczących poszczególnych jednostek organizacyjnych.
4. Przygotowywanie planów i tez do kontroli.
5. Przeprowadzenie kontroli w jednostkach powiatowych oraz analiza dokumentów przedstawionych do kontroli.
6. Sporządzanie protokołów i sprawozdań zawierających analizę i ustalenia z kontroli.
7. Przeprowadzenie narad pokontrolnych w jednostkach, w których prowadzono kontroli i omówienie protokołów ze szczególnym zwróceniem uwagi na stwierdzone nieprawidłowości.
8. Opracowanie projektów zaleceń pokontrolnych.
9. Monitoring zaleceń pokontrolnych - poprzez analizę realizacji zaleceń w trakcie kontroli sprawdzającej oraz gromadzenie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne.
10. Analiza przyczyn występowania negatywnych zjawisk w kontrolowanychjednostkach i poszukiwanie propozycji dotyczących sposobu wyeliminowania ich.
11. Ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzone nieprawidłowości.
12. Udzielenie instruktażu i wyjaśnień dla pracowników kontrolowanych jednostek.

II. W 2014r. pracownicy Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej Woli przeprowadzili ogółem  27 kontroli.

1. W dwóch przypadkach, kontrola była prowadzona równocześnie w 2 placówkach, ponieważ placówki te były nadzorowane przez jeden organ, a dotyczyło to szkół niepublicznych.
2. W 2014r. kontrole były prowadzone w jednostkach organizacyjnych Powiatu, w niepublicznych szkołach o uprawnieniach szkół publicznych, otrzymujących dotacje ze środków budżetu Powiatu oraz placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia .
3. W 2014r. przeprowadzono następujące rodzaje kontroli:

             -   jedna kompleksowa,

             -  dziewiętnaście problemowych,

             -  siedem sprawdzających, z których sporządzono sprawozdania. Sprawozdania były sporządzane w tych 

                przypadkach, gdzie wszystkie zalecenia zostały w pełni zrealizowane.

    III.   Kontrole przeprowadzono w następujących jednostkach:

IV.  W jednostkach organizacyjnych Powiatu, placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia oraz w niepublicznych szkołach o uprawnieniach szkół publicznych otrzymujących dotację z budżetu Powiatu Stalowowolskiego, przeprowadzono kontrole na następujące tematy:

1. Gospodarowanie Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych.
2. Prawidłowość naliczania i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.
3. Prawidłowość opracowania i stosowania przepisów wewnętrznych w jednostce kontrolowanej.
4. Realizacja zaleceń pokontrolnych z przeprowadzonych kontroli.
5. Gospodarowanie rzeczowymi składnikami majątkowymi – ze szczególnym zwróceniem uwagi na odpowiedzialność materialną pracowników .
6. Prowadzenie akt osobowych pracowników i określenie ich zakresów czynności.
7. Realizacja zadań wynikających z ustawy o ochronie danych osobowych.
8. Prawidłowość wydatkowania środków z planu finansowego.
9. Prawidłowość wydatkowania środków finansowych otrzymanych z dotacji budżetu Powiatu Stalowowolskiego w 2013 roku.
10. Realizacja wydatków z planu finansowego na płace .
11. Realizacja wydatków „na media” oraz prawidłowość sporządzania i zawierania umów.
12. Stosowanie ustawy „Prawo Zamówień Publicznych” przy zakupie dóbr i usług.
13. Realizacja zadań wynikających z przepisów dotyczących przeprowadzania inwentaryzacji.
14. Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce.
15. Organizacja administracyjna obsługi szkoły, a w szczególności zgodność stanu zatrudnienia z arkuszem organizacyjnym szkoły.
16. Wykonywanie zadań kierownika zakładu pracy, a w szczególności:

            -  zatrudnianie i zwalnianie nauczycieli i innych pracowników szkoły,

            -  przyznawanie nagród i wymierzanie kar porządkowych nauczycielom i innym pracownikom szkoły,

            -  występowanie z wnioskami w sprawie odznaczeń , nagród i innych wyróżnień dla nauczycieli i innych

               pracowników szkoły.

W większości kontrolowanych jednostek były realizowane dwa lub trzy tematy kontroli, w przypadku kontroli 

kompleksowej 6 tematów. Sprawdzano i analizowano dokumenty i przepisy związane z zagadnieniami wynikającymi z tych tematów .

   V.   Efekty przeprowadzenia kontroli.

1. Realizacja zadań wynikających z ustawy z dnia 27.08.2009 r. o finansach publicznych /tekst jednolity Dz. U. z 2013 roku, poz. 885 z późn. zm./, dotyczących nadzoru i kontroli w zakresie spraw finansowo-księgowych w jednostkach organizacyjnych Powiatu oraz innych kontrolowanych placówkach.
2. Bezpośrednim efektem z przeprowadzenia kontroli były protokoły (20), sprawozdania (7) oraz zalecenia pokontrolne (14).
3. Równocześnie w trakcie przeprowadzenia kontroli lub po jej zakończeniu udzielano instruktażu, udostępniano aktualnie obowiązujące przepisy z zakresu kontrolowanych zagadnień oraz wzory niektórych dokumentów opracowane przez pracowników Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym.
4. Po zakończeniu kontroli były organizowane narady z Kierownikiem i Głównym Księgowym kontrolowanej jednostki  i zainteresowanymi pracownikami, w trakcie których omawiano:treść ustaleń zawartych w protokołach,stwierdzone podczas kontroli nieprawidłowości.
5. Prowadzony jest monitoring realizacji zaleceń, a tym samym wykorzystania wyników kontroli poprzez żądanie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne oraz prowadzenie kontroli sprawdzających.
6. Po przeprowadzonych kontrolach przekazano do jednostek organizacyjnych Powiatu następujące zalecenia pokontrolne:

1. Przestrzegać bezwzględnie przepisy Ustawy z dnia 29 sierpnia 1997r. o ochronie danych osobowych /t.j. Dz.U.2002, Nr 101, poz. 926 z późn. zm./ oraz przepisy Rozporządzenia MSWiA z dnia 29.04.2004r. w sprawie dokumentacji przetwarzania danych osobowych oraz warunków technicznych i organizacyjnych, jakim powinny odpowiadać urządzenia i systemy informatyczne służące do przetwarzania danych osobowych /Dz.U. 2004, Nr 100, poz. 1024/ a w szczególności:   należy uaktualnić dokumentację opisującą sposób przetwarzania danych oraz środki techniczne i organizacyjne  zapewniające ochronę przetwarzania danych osobowych w jednostce, powołać Zarządzeniem Dyrektora – Administratora bezpieczeństwa informacji, nadzorującego przestrzeganie zasad ochrony danych osobowych oraz założyć i prowadzić na bieżąco w jednostce ewidencje osób upoważnionych przez Dyrektora do dostępu   i przetwarzania danych osobowych pracowników oraz mieszkańców.
2. Bezwzględnie przestrzegać przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów  i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych /Dz. U. Nr 38, poz.207 z późn. zm./. Wydatki na kanalizację należy ujmować w § 4300 (zakup usług pozostałych) a nie w § 4260 (zakup energii).
3. Na każdy rok kalendarzowy należy opracowywać plan (harmonogram) inwentaryzacji.
4. Należy założyć „Księgę druków ścisłego zarachowania” oraz uzupełnić zapisy w „Księdze inwentarzowej”. Ewidencję druków ścisłego zarachowania oraz majątku jednostki prowadzić na bieżąco.
5. Grunty oraz wartości niematerialne i prawne należy inwentaryzować drogą weryfikacji sald a nie spisem z natury. Wartości niematerialne i prawne należy ewidencjonować na koncie 020.
6. Przestrzegać bezwzględnie przepisy art.32 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 5 czerwca 1998 roku o samorządzie powiatowym /t.j. z 2013r. poz.595 z późn. zm./z których wynika, że mieniem powiatu, w tym również szkół ponadgimnazjalnych dysponuje i gospodaruje Zarząd Powiatu. W związku z tym w przypadku likwidacji, sprzedaży, dzierżawy czy wynajmu mienia Szkoły - niezbędna jest zgoda Zarządu Powiatu Stalowowolskiego.
7. Należy opracowywać plan finansowy jednostki po przeanalizowaniu potrzeb niezbędnych do jej prawidłowego funkcjonowania i realizowania jej zadań statutowych - w podziale na paragrafy i dostosowywać go na bieżąco do faktycznych potrzeb.
8. Wypłata środków finansowych jednostki może następować wyłącznie na podstawie dowodu księgowego lub decyzji Dyrektora, który jest dysponentem środków pieniężnych danej jednostki. Należy uzupełnić brakujące dokumenty i opracować decyzje dotyczące przyznania dodatków specjalnych dla poszczególnych pracowników oraz uzasadnienie tych dodatków ( określić zakres dodatkowych zadań dla nich).
9. Wynagrodzenie za godziny ponadwymiarowe należy wypłacać z dołu na podstawie faktycznie wypracowanych godzin,  a nie na podstawie planowanych zajęć lub średniej ilości godzin, przypadających w niepełnych tygodniach. Karty rozliczenia godzin ponadwymiarowych nie powinny być sporządzane przez pracowników księgowości, ponieważ pracownicy ci równocześnie naliczają i wypłacają wynagrodzenie za te godziny.
10. Należy przestrzegać przepisy ustawy: Karta Nauczyciela, a w szczególności ustalenia zawarte w art.35 ust.1 w/w ustawy, który mówi o tym, że: „w szczególnych wypadkach, podyktowanych wyłącznie koniecznością realizacji programu nauczania, nauczyciel może być obowiązany do odpłatnej pracy w godzinach ponadwymiarowych zgodnie z posiadaną specjalnością, których liczba nie może przekroczyć ¼ tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć. Przydzielenie nauczycielowi większej liczby godzin ponadwymiarowych może nastąpić wyłącznie za jego zgodą, jednak w wymiarze nieprzekraczającym ½ tygodniowego obowiązkowego wymiaru godzin zajęć”. W miesiącu wrześniu 8 nauczycieli realizowało planowaną liczbę godzin ponadwymiarowych w wymiarze przekraczającym ½ liczby godzin przypadających na etat. W przyszłości należy ograniczać ilość godzin ponadwymiarowych dla poszczególnych nauczycieli do maksymalnej liczby nie przekraczającej ½ etatu.
11. Należy zmniejszyć plan na 2014 rok na paragrafach dotyczących dodatkowego wynagrodzenia rocznego za 2013r., ponieważ plan ten był zawyżony o kwotę: 19 800,86 zł. w stosunku do potrzeb jednostki, a w ciągu roku jeszcze zwiększono go o kwotę: 2 330 zł.
12. Należy zwrócić do budżetu Powiatu Stalowowolskiego kwotę:1 056,72 zł., o którą zawyżono odpis   na ZFŚS w 2013r.

7. Treść niektórych zaleceń powtarzała się w kilku jednostkach.

8.W pięciu przypadkach do protokołu były dołączone wyjaśnienia Kierowników jednostek kontrolowanych dotyczące badanych zagadnień:

• Wyjaśnienia do protokołu z dnia 28.03.2014r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w Centrum Edukacji Zawodowej w Stalowej Woli.
• Wyjaśnienia do protokołu z dnia 18.04.2014r. z kontroli problemowej przeprowadzonej  w Domu Dziecka w Stalowej Woli.
• Wyjaśnienia do protokołu z dnia 06.05.2014r. z kontroli problemowej przeprowadzonej  w Zespole Placówek Oświatowo - Wychowawczych w Stalowej Woli.
• Wyjaśnienia do protokołu z dnia 06.06.2014r. z kontroli problemowej przeprowadzonej  w Zespole Szkół Nr 1 w Stalowej Woli.
• Wyjaśnienia do protokołu z dnia 16.07.2014r. z kontroli problemowej przeprowadzonejw Liceum Ogólnokształcącym oraz Policealnej Szkole w Stalowej Woli ul. Okulickiego 51.

9. W jednym przypadku (Liceum Ogólnokształcące oraz Policealna Szkoła w Stalowej Woli ul. Okulickiego 51

    – prowadzone przez Panią Ewę Piechowską ) złożono zastrzeżenia do protokołu z kontroli. Po przeanalizowaniu

    zastrzeżeń, nie znaleziono podstaw do ich uwzględnienia.

OGÓLNY SCHEMAT KONTROLI STACJI KONTROLI POJAZDÓW

Art. 78a ust. 3 ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r.,

poz. 1829, z późn. zm.) stanowi, iż organ kontroli zamieszcza w Biuletynie Informacji Publicznej na swojej stronie

podmiotowej ogólny schemat procedur kontroli, które wynikają z przepisów powszechnie obowiązującego prawa.

Zgodnie z art. 83b ust. 1 ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. - Prawo o ruchu drogowym (Dz. U. z 2017 r.,

poz. 128) nadzór nad stacjami kontroli pojazdów sprawuje starosta. W ramach wykonywanego nadzoru organ ten

co najmniej raz w roku przeprowadza kontrolę stacji kontroli pojazdów. Kontrola merytoryczna działalności

gospodarczej przedsiębiorców prowadzących stacje kontroli pojazdów przeprowadzana jest na zasadach

określonych w ustawie z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2016 r., poz. 1829,

z późn. zm.). Powyższe wynika z art. 83c ustawy - Prawo o ruchu drogowym stanowiącym, że do kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy stosuje się przepisy rozdziału ustawy o swobodzie działalności gospodarczej.

Zakres przedmiotowy kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy prowadzącego stację kontroli

pojazdów obejmuje sprawdzenie, zgodnie z art. 83b ust. 2 pkt. 1 lit a - c ustawy Prawo o ruchu drogowym,

następujących elementów:

• zgodność stacji z wymaganiami, o których mowa w art. 83 ust. 3 ustawy - Prawo o ruchu drogowym;
• prawidłowość wykonywania badań technicznych pojazdów;
• prawidłowość prowadzenia wymaganej dokumentacji.

Przygotowanie i przebieg kontroli

1) Pisemne zawiadomienie przedsiębiorcy o zamiarze wszczęcia kontroli, przesyłane na adres siedziby przedsiębiorcy, za potwierdzeniem odbioru (wyjątki od tej zasady określone zostały

w art. 79 ust. 2 i 3 ustawy o swobodzie działalności regulowanej).

Zawiadomienie zawiera:

o oznaczenie organu;

o datę i miejsce jego wystawienia;

o oznaczenie przedsiębiorcy;

o wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;

o podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.

2) Uzyskanie upoważnienia do kontroli przez wyznaczonego pracownika lub pracowników

Wydziału Komunikacji i Transportu Starostwa Powiatowego w Stalowej Woli

Upoważnienie zawiera:

o wskazanie podstawy prawnej;

o oznaczenie organu kontroli;

o datę i miejsce wystawienia;

o imię i nazwisko pracownika organu kontroli uprawnionego do wykonania kontroli oraz numer jego

legitymacji służbowej;

o oznaczenie przedsiębiorcy objętego kontrolą;

o określenie zakresu przedmiotowego kontroli;

o wskazanie daty rozpoczęcia i przewidywanego terminu zakończenia kontroli;

o podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji;

o pouczenie o prawach i obowiązkach kontrolowanego przedsiębiorcy.

3) Wszczęcie kontroli (podjęcie czynności) może nastąpić nie wcześniej niż po upływie 7 dni (wyjątek

stanowi wniosek przedsiębiorcy w tym zakresie) i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia

doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli.

Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli

wymaga ponownego zawiadomienia.

4) Podjęcie czynności kontrolnych następuje po okazaniu przedsiębiorcy albo osobie przez niego

upoważnionej legitymacji służbowej upoważniającej do wykonywania takich czynności oraz po

doręczeniu imiennego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.

Kontrolowany otrzymuje jeden egzemplarz upoważnienia, potwierdzając jego otrzymanie na drugim egzemplarzu,

który następnie zostanie włączony do akt kontroli.

5) Po okazaniu upoważnień oraz legitymacji służbowych, przedsiębiorca jest obowiązany niezwłocznie

okazać kontrolującemu książkę kontroli, o której mowa w art. 81 ust. 1 ustawy. Może być ona

prowadzona w postaci:

o papierowej – przez udostępnienie jej oryginału albo kopii odpowiednich jej fragmentów, albo

o elektronicznej – przez zapewnienie dostępu przy użyciu urządzenia pozwalającego na zapoznanie się z jej

treścią i dokonanie wpisu albo wykonanie wydruków z systemu informatycznego, w którym prowadzona

jest książka kontroli, poświadczonych przez przedsiębiorcę za zgodność z wpisem w książce kontroli.

6) Czynności kontrolne nie mogą wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu oraz innych

przepisach prawa.

7) Dokonanie czynności kontrolnych następuje w obecności kontrolowanego lub osoby przez niego

upoważnionej. Zasady tej nie stosuje się w przypadkach gdy:

o ratyfikowane umowy międzynarodowe stanowią inaczej;

o przeprowadzenie kontroli jest niezbędne dla przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia,

przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenia

dowodów jego popełnienia;

o kontrola jest prowadzona w toku postępowania prowadzonego na podstawie przepisów ustawy z dnia

16 lutego 2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów;

o przeprowadzenie kontroli jest uzasadnione bezpośrednim zagrożeniem życia, zdrowia lub środowiska

naturalnego.

Kontrolowany jest obowiązany do pisemnego wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania go

w trakcie kontroli, w szczególności w czasie jego nieobecności. W razie nieobecności kontrolowanego lub osoby

przez niego upoważnionej albo niewykonania przez kontrolowanego obowiązku pisemnego wskazania osoby

upoważnionej do reprezentowania go w trakcie kontroli, czynności kontrolne mogą być wykonywane w obecności

innego pracownika kontrolowanego, który może być uznany za osobę, o której mowa w art. 97 ustawy z dnia

23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, lub w obecności przywołanego świadka, którym powinien być funkcjonariusz

publiczny, niebędący jednak pracownikiem organu przeprowadzającego kontrolę.

8) Czynności przeprowadzane są w siedzibie kontrolowanego lub w miejscu wykonywania działalności

gospodarczej oraz w godzinach pracy lub w czasie faktycznego wykonywania działalności

gospodarczej przez kontrolowanego. W wyjątkowych sytuacjach, za zgodą przedsiębiorcy możliwe

jest dokonanie niektórych czynności kontrolnych w siedzibie organu kontroli.

9) Czas trwania wszystkich kontroli organu kontroli u przedsiębiorcy w jednym roku kalendarzowym

nie może przekraczać:

o w odniesieniu do mikroprzedsiębiorców – 12 dni roboczych;

o w odniesieniu do małych przedsiębiorców – 18 dni roboczych;

o w odniesieniu do średnich przedsiębiorców – 24 dni roboczych;

o w odniesieniu do pozostałych przedsiębiorców – 48 dni roboczych.

Wyjątki od tej zasady określone zostały w ustawie o swobodzie działalności regulowanej.

10) Po zakończeniu czynności kontrolnych następuje sporządzenie protokołu z kontroli. Zostaje on

podpisany przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną oraz kontrolującego,

działającego w imieniu organu nadzoru.

Protokół przygotowywany jest w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach. Jeden przeznaczony jest dla

kontrolowanego przedsiębiorcy, a drugi – do włączenia do akt kontroli.

11) Przedsiębiorca ma m. in. następujące prawa. Może on wnieść sprzeciw wobec podjęcia i wykonywania

przez organy kontroli czynności z naruszeniem przepisów art. 79–79b, art. 80 ust. 1 i 2, art. 82 ust. 1 oraz

art. 83 ust. 1 i 2, z zastrzeżeniem art. 84d ustawy. Sprzeciw przedsiębiorca wnosi na piśmie do organu

podejmującego i wykonującego kontrolę. O wniesieniu sprzeciwu przedsiębiorca zawiadamia na piśmie

kontrolującego. Sprzeciw wnosi się w terminie 3 dni roboczych od dnia wszczęcia kontroli przez organ

kontroli. Przedsiębiorca musi uzasadnić wniesienie sprzeciwu. Wniesienie sprzeciwu powoduje

wstrzymanie czynności kontrolnych przez organ kontroli, którego sprzeciw dotyczy, z chwilą doręczenia

kontrolującemu zawiadomienia o wniesieniu sprzeciwu do czasu rozpatrzenia sprzeciwu, a w przypadku

wniesienia zażalenia do czasu jego rozpatrzenia.

 K. 0643.1.2014                                                              Stalowa Wola, 25.01.2014r.

Informacja

z realizacji zadań Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym  w Stalowej Woli za okres od 01.01.2013r. do 31.12.2013r.

I. Referat Kontroli w analizowanym okresie zajmował się realizacją  następujących zadań:

1. Gromadzenie i aktualizowanie przepisów z zakresu spraw zaliczanych do kompetencji w/w Referatu oraz analiza wszelkich zmian występujących w przepisach prawnych   i zapoznawanie się z nimi na bieżąco.

2. Gromadzenie orzecznictwa związanego z tematyką przepisów dotyczących zadań Referatu.

3. Analiza przepisów dotyczących poszczególnych jednostek organizacyjnych.

4. Przygotowywanie planów i tez do kontroli.

5. Przeprowadzenie kontroli w jednostkach powiatowych oraz analiza dokumentów przedstawionych do kontroli.

6. Sporządzanie protokołów i sprawozdań zawierających analizę i ustalenia  z kontroli.

7. Przeprowadzenie narad pokontrolnych w jednostkach, w których prowadzono kontrole i omówienie protokołów ze szczególnym zwróceniem uwagi na stwierdzone nieprawidłowości.

8. Opracowanie projektów zaleceń pokontrolnych.

9. Monitoring zaleceń pokontrolnych - poprzez analizę realizacji zaleceń pokontrolnych  w trakcie kontroli sprawdzającej oraz gromadzenie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne.

10. Analiza przyczyn występowania negatywnych zjawisk w kontrolowanych jednostkach i poszukiwanie propozycji dotyczących sposobu wyeliminowania ich.

11. Ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzone nieprawidłowości.

12. Udzielenie instruktażu i wyjaśnień dla pracowników kontrolowanych jednostek.

II. W 2013r. pracownicy Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej  Woli przeprowadzili ogółem 32 kontrole.

1. W jednym przypadku, kontrola była prowadzona równocześnie w 2 placówkach, ponieważ placówki te były nadzorowane przez jeden organ – tj. Spółki z o.o., a dotyczyło to szkół niepublicznych.

2. W 2012r. kontrole były prowadzone w  jednostkach organizacyjnych Powiatu,  w niepublicznych szkołach o uprawnieniach szkół publicznych, otrzymujących dotacje ze środków budżetu Powiatu oraz placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia .

3. W 2013r. przeprowadzono  następujące rodzaje kontroli:

-      jedna kompleksowa,
-      dwadzieścia problemowych,
-      jedenaście sprawdzających, z których sporządzono 1 protokół i 10 sprawozdań. Sprawozdania były sporządzane w tych przypadkach, gdzie wszystkie zalecenia zostały  w pełni zrealizowane.

III. Kontrole przeprowadzono w następujących jednostkach organizacyjnych:

Lp.	Nazwa jednostki	Rodzaj Kontroli	Ilość zaleceń pokontrolnych
1.	Dom Dziecka	Problemowa	0
2.	Dom Dziecka	Sprawdzająca	0
3.	Zespół Szkół Ogólnokształcących	Problemowa	1
4.	Zespół Placówek Oświatowo - Wychowawczych	Problemowa	1
5.	Zespół Placówek Oświatowo - Wychowawczych	Sprawdzająca	0
6.	ZS Ponadgimnazjalnych Nr1	Problemowa	0
7.	Centrum Edukacji Zawodowej	Problemowa	4
8.	Stalowowolski Ośrodek Wsparcia i Interwencji Kryzysowej	Sprawdzająca	0
9.	Społeczne Liceum Ogólnokształcące	Problemowa	1
10.	NZOZ Ośrodek Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych , Ośrodek Rewalidacyjno – Wychowawczy „Szansa”	Problemowa	0
11.	NZOZ Ośrodek Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych , Ośrodek Rewalidacyjno – Wychowawczy „Szansa”	Sprawdzająca	0
12.	Dom Dziecka p.n. „Ochronka”	Problemowa	0
13.	Dom Dziecka p.n. „Ochronka”	Sprawdzająca	0
14.	Dom Pomocy Społecznej w Irenie	Problemowa	0
15.	Zakład Pielęgnacyjno -Opiekuńczy	Problemowa	0
16.	Powiatowe Centrum Pomocy Rodzinie	Problemowa	0
17.	Prywatne Liceum Ogólnokształcące oraz Prywatne Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych „Twoja Szkoła”.	Problemowa	0
18.	Katolickie Liceum Ogólnokształcące	Problemowa	0
19.	Zespół Placówek Katolickiego Ośrodka Opiekuńczo – Wychowawczego „Oratorium”	Problemowa	2
20.	Zespół Placówek Katolickiego Ośrodka Opiekuńczo – Wychowawczego „Oratorium”	Sprawdzająca	0
21.	Poradnia Psychologiczno - Pedagogiczna	Problemowa	0
22.	Samodzielny Publiczny ZZOZ	Sprawdzająca	0
23.	ZS Ponadgimnazjalnych Nr 2	Problemowa	0
24.	ZS Ponadgimnazjalnych Nr 2	Sprawdzająca	0
25.	Zarząd Dróg Powiatowych	Sprawdzająca	0
26.	Zarząd Dróg Powiatowych	Problemowa	0
27.	Powiatowy Urząd Pracy	Problemowa	0
28.	Warsztaty Terapii Zajęciowej przy MOPS	Problemowa	0
29.	Warsztat Terapii Zajęciowej przy Stowarzyszeniu na Rzecz Osób Szczególnej Troski „Nadzieja”	Sprawdzająca	0
30.	Centrum Kształcenia Ustawicznego i Ośrodek Dokształcania i Doskonalenia Zawodowego	Kompleksowa	1
31.	ZS Nr 6 Specjalnych	Problemowa	3
32.	ZS Nr 6 Specjalnych	Sprawdzająca	0

IV. W jednostkach organizacyjnych Powiatu, placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia  oraz w niepublicznych szkołach o uprawnieniach szkół publicznych otrzymujących dotację z budżetu Powiatu Stalowowolskiego, przeprowadzono kontrole na następujące tematy:

1. Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce.

2. Gospodarowanie Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych.

3. Prawidłowość naliczania i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

4. Realizacja zadań związanych z prowadzeniem Składnicy Akt w jednostce.

5. Prawidłowość gospodarowania Funduszem Płac.

6. Prawidłowość opracowania i stosowania przepisów wewnętrznych w jednostce kontrolowanej.

7. Realizacja wydatków związanych z remontami dróg powiatowych w 2012r.

8. Wydatkowanie środków na ubezpieczenia zdrowotne dla osób  nie objętych obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym.

9. Realizacja zaleceń pokontrolnych z przeprowadzonych kontroli.

10. Gospodarowanie rzeczowymi składnikami majątkowymi – ze szczególnym zwróceniem uwagi na odpowiedzialność materialną pracowników .

11. Prowadzenie akt osobowych pracowników i określenie ich zakresów czynności.

12. Realizacja zadań wynikających z ustawy o ochronie danych osobowych.

13. Realizacja wydatków z planu finansowego.

14. Prawidłowość wydatkowania środków finansowych otrzymanych z dotacji budżetu Powiatu Stalowowolskiego w 2011, 2012 i 2013 roku.

15. Prawidłowość wydatkowania środków przeznaczonych na dofinansowanie rodzin zastępczych w 2012r.

16. Realizacja wydatków „na media” oraz prawidłowość sporządzania i zawierania umów na usługi.

17. Realizacja zadań wynikających z przepisów dotyczących przeprowadzania inwentaryzacji.

W większości kontrolowanych  jednostek  były  realizowane dwa lub trzy tematy kontroli, w przypadku kontroli kompleksowej  9 tematów. Sprawdzano i analizowano dokumenty i przepisy związane z zagadnieniami wynikającymi z tych tematów .

V.  Efekty przeprowadzenia kontroli.

1. Realizacja zadań wynikających z ustawy z dnia 27.08.2009 r. o finansach publicznych / Dz. U. Nr 157, poz. 1241 z późn. zm./, dotyczących nadzoru  i kontroli w zakresie spraw finansowo-księgowych w jednostkach organizacyjnych Powiatu oraz innych kontrolowanych placówkach.

2. Bezpośrednim efektem z przeprowadzenia kontroli były protokoły (22), sprawozdania (10) oraz zalecenia pokontrolne (13).

3. Równocześnie w trakcie przeprowadzenia kontroli lub po jej zakończeniu udzielano instruktażu, udostępniano aktualnie obowiązujące przepisy z zakresu kontrolowanych zagadnień oraz wzory niektórych dokumentów opracowane przez pracowników Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym.

4. Po zakończeniu kontroli były organizowane narady z Kierownikiem i Głównym Księgowym kontrolowanej jednostki i zainteresowanymi pracownikami, w trakcie  których omawiano:
- treść ustaleń zawartych w protokołach,
- stwierdzone podczas kontroli nieprawidłowości.

5. Prowadzony jest monitoring realizacji zaleceń, a tym samym wykorzystania wyników kontroli poprzez żądanie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne oraz prowadzenie kontroli sprawdzających.

6. Po przeprowadzonych kontrolach przekazano do jednostek organizacyjnych  Powiatu następujące zalecenia pokontrolne:

1/ Uaktualnić w jednostce przepisy  kancelaryjno - archiwalne tj.:
- „Instrukcję Kancelaryjną”
- „Jednolity Rzeczowy Wykaz Akt”
- „Instrukcję organizacji  i zakresu działania Składnicy Akt”
w/w przepisy wewnętrzne należy wprowadzić w życie Zarządzeniami Dyrektora, po uprzednim zaakceptowaniu ich przez Archiwum Państwowe. 

2/ W celu uporządkowania dokumentacji niearchiwalnej należy podjąć następujące działania:
a) Opisywać teczki aktowe zgodnie z Jednolitym Rzeczowym Wykazem Akt,

b) Wprowadzić i stosować w jednostce środki ewidencyjne związane z prowadzeniem Składnicy Akt t.j.:
 spisy zdawczo -  odbiorcze,
 wykaz spisów zdawczo – odbiorczych, 
 karty  udostępniania akt,
 ewidencja wypożyczonych akt ,

c) Zakładać i prowadzić na bieżąco spisy  spraw w teczkach aktowych na każdy rok oddzielnie. 

d) Opisać i uporządkować materiały archiwalne zgromadzone w Składnicy Akt zgodnie z §14 Rozporządzenia Ministra Kultury z dnia 16.09.2002r. w sprawie postępowania z dokumentacją, zasad jej klasyfikowania  i kwalifikowania oraz zasad i trybu przekazywania materiałów archiwalnych do archiwów państwowych (Dz. U. z 2002r. Nr 167, poz. 1375 z późn. zm.).

e) Przestrzegać przepisy dotyczące brakowania dokumentacji, której minął czas przechowywania  w Składnicy Akt t.j. Rozporządzenie Ministra Kultury z dnia 16.09.2002r.  w sprawie postępowania z dokumentacją, zasad jej klasyfikowania  i kwalifikowania oraz zasad i trybu przekazywania materiałów archiwalnych do archiwów państwowych (Dz. U.  z 2002r. Nr 167, poz. 1375 z późn. zm.).

f) Sporządzać roczne  sprawozdanie z działalności Składnicy Akt.

g) Przeprowadzić brakowanie dokumentacji niearchiwalnej, której okres  przechowywania w  Składnicy Akt już minął, po wcześniejszym uzyskaniu zgody Archiwum Państwowego. Z przeprowadzonego brakowania należy sporządzić protokół brakowania dokumentacji .

3/ Bezwzględnie przestrzegać przepisy Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych /Dz. U.  Nr 38, poz.207 z późn. zm./. Wydatki na kanalizację należy ujmować w § 4300 (zakup usług pozostałych) a nie w § 4260 (zakup energii).

4/ Niezwłocznie wyeliminować nieprawidłowości występujące przy dysponowaniu środkami pieniężnymi i podpisywaniu umów, a tym samym rozdzielić funkcję  dysponenta środkami pieniężnymi (Dyrektor) od funkcji wykonawcy dyspozycji (Główna księgowa).
Dyspozycja środkami pieniężnymi należy do wyłącznych uprawnień Kierownika jednostki.

5/ Przestrzegać bezwzględnie terminowości  zapłaty zobowiązań, w jednej z placówek ponad 50% faktur w 2012r. było zapłacone po terminie.

6/ Przestrzegać przepisy ustawy z dnia 04.03.1994r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych / t.j. z 2012r., pozycja  592./  a w szczególności:

a) Dostosować zapisy zawarte w Zarządzeniu  Dyrektora Nr 7/2009 dotyczącego „Powołania Komisji ds. opiniowania wniosków o dofinansowanie świadczeń z ZFŚS” do aktualnie obowiązujących przepisów wewnętrznych z tego zakresu.

b) Przestrzegać przepisy  art.6 ust. 2 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych dotyczące terminów i kwot jakie powinny być przekazywane na konto ZFŚS.

c) W sprawozdaniu z realizacji ZFŚS należy uwzględnić wszystkie środki, które zasilały konto ZFŚS, również te, które pozostały na koncie funduszu z poprzedniego roku.

d) Niedopuszczalne jest podpisywanie dwóch umów w różnych kwotach na jedną usługę. W dokumentach finansowych znajdują się dwie umowy na imprezę: „Koncert poezji śpiewanej w wykonaniu J. Mocarza pt. Jeszcze tańczą ogrody” w dwóch  różnych kwotach  ( jedna z dnia 19.IX.2011r.  na kwotę :  2000,00 zł., druga z dnia  20.XI.2011r. na kwotę: 1500,00 zł.), a dotyczy to jednej imprezy. Późniejsza umowa  jest podpisana na kwotę : 1500,00 zł. – tym samym powinna to być umowa obowiązująca. W przyszłości nie należy dopuszczać do tego typu sytuacji.

e) Przestrzegać przepisy ustawy o rachunkowości a w szczególności art.21 ust.1 , który określa co powinien zawierać dowód księgowy, a więc również i rachunek.
Faktury te nie spełniały wymogów w/w artykułu ustawy o rachunkowości, ponieważ  nie zawierały opisu operacji finansowych – świadczonej usługi, ceny jednostkowej, nie precyzowały jakiego rodzaju usługa gastronomiczna była świadczona ani dla ilu osób i w jakiej cenie. Faktury nie były również opisane przez pracowników odpowiedzialnych merytorycznie i brakowało listy osób, które uczestniczyły w tych imprezach.
 
f) Należy sporządzać każdorazowo umowy na usługi i imprezy opłacane ze środków ZFŚS (dla celów dowodowych zgodnie z Kodeksem Cywilnym) oraz listy uczestników biorących udział w imprezach zbiorowych.

g) Należy żądać od osób ubiegające się o dofinansowanie różnych form pomocy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych , złożenia wniosku  o dofinansowanie -  obowiązek ten wynika z ogólnie obowiązujących przepisów.  

7/ Przy zawieraniu umów zlecenie należy dokładnie i precyzyjnie określać obowiązki zleceniobiorcy oraz wynagrodzenie jakie przysługuje za realizację zadań będących przedmiotem umowy.

8/ Należy założyć „karty ubraniowe dla dzieci” i prowadzić je na bieżąco – odnotowując w nich zakupy realizowane dla poszczególnych dzieci.

9/ Na rachunkach za żywność umieszczać adnotację o jej przeznaczeniu oraz podpis osoby, która pobrała dane artykuły.

10/ Należy przestrzegać bezwzględnie przepisów  Rozporządzenia Rady Ministrów  z dnia 18.03.2009r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych /t.j. z 2013r., poz. 1050 z późn. zm./. szczególnie w zakresie ustalania kategorii zaszeregowania pracowników.

11/ Należy uaktualnić Regulamin wynagradzania pracowników samorządowych zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami.

7. Treść niektórych zaleceń powtarzała się w kilku jednostkach.

8.W pięciu przypadkach do protokołu były dołączone wyjaśnienia  Kierowników
    jednostek kontrolowanych dotyczące badanych zagadnień:

1/ Wyjaśnienia do protokołu z dnia 28.02.2013r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Stalowej Woli.

2/ Wyjaśnienia do protokołu z dnia 23.05.2013r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w NZOZ Ośrodku Rehabilitacji Dzieci Niepełnosprawnych, Ośrodku Rewalidacyjno- Wychowawczym w Stalowej Woli.

3/ Wyjaśnienia do protokołu z dnia 31.07.2013r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w Katolickim Liceum Ogólnokształcącym w Stalowej Woli.

4/ Wyjaśnienia do protokołu z dnia 22.11.2013r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w Zarządzie Dróg Powiatowych w Stalowej Woli.

5/ Wyjaśnienia do protokołu z dnia 19.12.2013r. z kontroli problemowej przeprowadzonej   w Zespole szkół Nr 6 Specjalnych w Stalowej Woli.

9. W jednym przypadku ( Prywatne Liceum Ogólnokształcące oraz Prywatne  Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych „Twoja Szkoła” – prowadzone przez Spółkę „CASUS” ) odmówiono podpisania protokołu z kontroli, mimo tego zgodnie z § 22 pkt.11 Zarządzenia Nr 37/12 Starosty Stalowowolskiego z dnia 27.06.2012r. w sprawie wprowadzenia „Regulaminu przeprowadzania Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej Woli oraz Jednostkach Organizacyjnych Powiatu Stalowowolskiego” kontrola została zakończona  o czym poinformowano pisemnie Spółkę „Casus”.

OGÓLNY SCHEMAT KONTROLI OŚRODKÓW SZKOLENIA KIEROWCÓW

Zgodnie z art. 43 ustawy z dnia 5 stycznia 2011r. o kierujących pojazdami (Dz. U. z 2016 r., poz. 627 z późn. zm.) nadzór w zakresie zgodności prowadzenia szkolenia osób ubiegających się o uzyskanie uprawnień do kierowania motorowerem lub pojazdami silnikowymi, kursu dla kandydatów na instruktorów i kandydatów na wykładowców oraz dla instruktorów i wykładowców sprawuje starosta.

W ramach wykonywanego nadzoru organ ten co najmniej raz w roku przeprowadza kontrolę ośrodka szkolenia kierowców lub w przypadkach, gdy na nieprawidłowy przebieg szkolenia wskazują:

1. analiza statystyczna zdawalności osób szkolonych w tym ośrodku lub
2. analiza statystyczna naruszeń przepisów ruchu drogowego popełnionych przez osoby przeszkolone w tym ośrodku, w okresie 2 lat od dnia uzyskania przez te osoby prawa jazdy określonej kategorii, lub
3. złożone na ośrodek skargi.

Przy sprawowaniu nadzoru ze starostą współpracują:

1. starostowie, na których obszarze działania znajduje się infrastruktura ośrodka;
2. Policja - w zakresie kontroli wykonywania praktycznej nauki jazdy prowadzonej poza ośrodkiem szkolenia kierowców;
3. wojewódzkie ośrodki ruchu drogowego - w zakresie pomocy merytorycznej oraz przekazywania informacji o wynikach egzaminu państwowego uzyskiwanych przez osoby, które ukończyły szkolenie w danym ośrodku szkolenia kierowców;
4. administrator centralnej ewidencji kierowców - w zakresie przekazywania informacji o naruszeniach przepisów ruchu drogowego popełnionych przez kierowców, którzy ukończyli szkolenie w danym ośrodku szkolenia kierowców.

Zakres przedmiotowy kontroli działalności gospodarczej przedsiębiorcy prowadzącego ośrodek szkolenia kierowców obejmuje sprawdzenie, zgodnie z art. 44 ust.4 ustawy o kierujących pojazdami, następujących elementów:

1. spełnianie przez przedsiębiorcę prowadzącego ośrodek szkolenia kierowców wymagań, o których mowa w art. 28 ust. 2 oraz odpowiednio w art. 31 ust. 1ustawy o kierujących pojazdami;
2. zgodność prowadzonego kursu lub zajęć z:
   1. przepisami określającymi zasady i warunki prowadzenia szkolenia,
   2. informacją lub danymi, o których mowa w art. 27 ust. 1 pkt 1,
   3. dokumentami, o których mowa w art. 27 ust. 1 pkt 6;
      
3.  kwalifikacje osób prowadzących szkolenie.

Przygotowanie i przebieg kontroli

Pisemne zawiadomienie przedsiębiorcy o zamiarze wszczęcia kontroli, przesyłane na adres siedziby przedsiębiorcy, za potwierdzeniem odbioru (wyjątki od tej zasady określone zostały w art. 79 ust. 2 i 3 ustawy o swobodzie działalności regulowanej).

Zawiadomienie zawiera:

1. oznaczenie organu;
2. datę i miejsce jego wystawienia;
3. oznaczenie przedsiębiorcy;
4. wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;
5. podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.

2. Uzyskanie upoważnienia do kontroli przez wyznaczonego pracownika lub pracowników Wydziału Komunikacji i Transportu Starostwa Powiatowego w Stalowej Woli

Upoważnienie zawiera:

1. wskazanie podstawy prawnej;
2. oznaczenie organu kontroli;
3. datę i miejsce wystawienia;
4. imię i nazwisko pracownika organu kontroli uprawnionego do wykonania kontroli oraz numer jego legitymacji służbowej;
5. oznaczenie przedsiębiorcy objętego kontrolą;
6. określenie zakresu przedmiotowego kontroli;
7. wskazanie daty rozpoczęcia i przewidywanego terminu zakończenia kontroli;
8. podpis osoby udzielającej upoważnienia z podaniem zajmowanego stanowiska lub funkcji;
9. pouczenie o prawach i obowiązkach kontrolowanego przedsiębiorcy.

3. Wszczęcie kontroli (podjęcie czynności) może nastąpić nie wcześniej niż po upływie 7 dni (wyjątek stanowi wniosek przedsiębiorcy w tym zakresie) i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli.

Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.

4. Podjęcie czynności kontrolnych następuje po okazaniu przedsiębiorcy albo osobie przez niego upoważnionej legitymacji służbowej upoważniającej do wykonywania takich czynności oraz po doręczeniu imiennego upoważnienia do przeprowadzenia kontroli.

Kontrolowany otrzymuje jeden egzemplarz upoważnienia, potwierdzając jego otrzymanie na drugim egzemplarzu, który następnie zostanie włączony do akt kontroli.

5. Po okazaniu upoważnień oraz legitymacji służbowych, przedsiębiorca jest obowiązany niezwłocznie okazać kontrolującemu książkę kontroli, o której mowa w art. 81 ust. 1 ustawy. Może być ona prowadzona w postaci:

1. papierowej – przez udostępnienie jej oryginału albo kopii odpowiednich jej fragmentów, albo
2. elektronicznej – przez zapewnienie dostępu przy użyciu urządzenia pozwalającego na zapoznanie się z jej treścią i dokonanie wpisu albo wykonanie wydruków z systemu informatycznego, w którym prowadzona jest książka kontroli, poświadczonych przez przedsiębiorcę za zgodność z wpisem w książce kontroli.

6. Czynności kontrolne nie mogą wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu oraz innych przepisach prawa.

7. Dokonanie czynności kontrolnych następuje w obecności kontrolowanego lub osoby przez niego upoważnionej. Zasady tej nie stosuje się w przypadkach gdy:

1. ratyfikowane umowy międzynarodowe stanowią inaczej;
2. przeprowadzenie kontroli jest niezbędne dla przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia, przeciwdziałania popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenia dowodów jego popełnienia;
3. kontrola jest prowadzona w toku postępowania prowadzonego na podstawie przepisów ustawy z dnia
   16 lutego 2007 r. o ochronie konkurencji i konsumentów;
4. przeprowadzenie kontroli jest uzasadnione bezpośrednim zagrożeniem życia, zdrowia lub środowiska naturalnego.

Kontrolowany jest obowiązany do pisemnego wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania go
w trakcie kontroli, w szczególności w czasie jego nieobecności. W razie nieobecności kontrolowanego lub osoby przez niego upoważnionej albo niewykonania przez kontrolowanego obowiązku pisemnego wskazania osoby upoważnionej do reprezentowania go w trakcie kontroli, czynności kontrolne mogą być wykonywane w obecności innego pracownika kontrolowanego, który może być uznany za osobę, o której mowa w art. 97 ustawy z dnia
23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny, lub w obecności przywołanego świadka, którym powinien być funkcjonariusz publiczny, niebędący jednak pracownikiem organu przeprowadzającego kontrolę.

8. Czynności przeprowadzane są w siedzibie kontrolowanego lub w miejscu wykonywania działalności gospodarczej oraz w godzinach pracy lub w czasie faktycznego wykonywania działalności gospodarczej przez kontrolowanego. W wyjątkowych sytuacjach, za zgodą przedsiębiorcy możliwe jest dokonanie niektórych czynności kontrolnych w siedzibie organu kontroli.

9. Czas trwania wszystkich kontroli organu kontroli u przedsiębiorcy w jednym roku kalendarzowym nie może przekraczać:

1. w odniesieniu do mikroprzedsiębiorców – 12 dni roboczych;
2. w odniesieniu do małych przedsiębiorców – 18 dni roboczych;
3. w odniesieniu do średnich przedsiębiorców – 24 dni roboczych;
4. w odniesieniu do pozostałych przedsiębiorców – 48 dni roboczych.
   Wyjątki od tej zasady określone zostały w ustawie o swobodzie działalności regulowanej.

10. Po zakończeniu czynności kontrolnych następuje sporządzenie protokołu z kontroli. Zostaje on podpisany przez przedsiębiorcę lub osobę przez niego upoważnioną oraz kontrolującego, działającego w imieniu organu nadzoru.

Protokół przygotowywany jest w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach. Jeden przeznaczony jest dla kontrolowanego przedsiębiorcy, a drugi – do włączenia do akt kontroli.

11. Przedsiębiorca ma m. in. następujące prawa. Może on wnieść sprzeciw wobec podjęcia i wykonywania przez organy kontroli czynności z naruszeniem przepisów art. 79–79b, art. 80 ust. 1 i 2, art. 82 ust. 1 oraz art. 83 ust. 1 i 2, z zastrzeżeniem art. 84d ustawy. Sprzeciw przedsiębiorca wnosi na piśmie do organu podejmującego i wykonującego kontrolę. O wniesieniu sprzeciwu przedsiębiorca zawiadamia na piśmie kontrolującego. Sprzeciw wnosi się w terminie 3 dni roboczych od dnia wszczęcia kontroli przez organ kontroli. Przedsiębiorca musi uzasadnić wniesienie sprzeciwu. Wniesienie sprzeciwu powoduje wstrzymanie czynności kontrolnych przez organ kontroli, którego sprzeciw dotyczy, z chwilą doręczenia kontrolującemu zawiadomienia o wniesieniu sprzeciwu do czasu rozpatrzenia sprzeciwu, a w przypadku wniesienia zażalenia do czasu jego rozpatrzenia.

Normal 0 21 Normal 0 21 Normal 0 21

K. 0643.1.2013                                                                                                             Stalowa Wola, 1.02.2013r.

z realizacji zadań Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej Woli

za okres od 01.01.2012r. do 31.12.2012r.

I.                    Referat Kontroli w analizowanym okresie zajmował się realizacją  następujących
           zadań:

1.          Gromadzenie i aktualizowanie przepisów z zakresu spraw zaliczanych do kompetencji w/w Referatu oraz analiza wszelkich zmian występujących  w przepisach prawnych  i zapoznawanie się z nimi na bieżąco.

2.          Gromadzenie orzecznictwa związanego z tematyką przepisów dotyczących zadań Referatu.

3.          Analiza przepisów dotyczących poszczególnych jednostek organizacyjnych.

4.          Przygotowywanie planów i tez do kontroli.

5.          Przeprowadzenie kontroli w jednostkach powiatowych oraz analiza dokumentów przedstawionych do kontroli.

6.          Sporządzanie protokołów i sprawozdań zawierających analizę i ustalenia    z kontroli.

7.          Przeprowadzenie narad pokontrolnych w jednostkach, w których prowadzono kontrole  i omówienie protokołów ze szczególnym zwróceniem uwagi na stwierdzone nieprawidłowości.

8.          Opracowanie projektów zaleceń pokontrolnych.

9.          Monitoring zaleceń pokontrolnych - poprzez analizę realizacji zaleceń pokontrolnych  w trakcie kontroli sprawdzającej oraz gromadzenie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne.

10.      Analiza przyczyn występowania negatywnych zjawisk w kontrolowanych jednostkach  i poszukiwanie propozycji dotyczących sposobu wyeliminowania ich.

11.      Ustalenie osób odpowiedzialnych za stwierdzone nieprawidłowości.

12.      Udzielenie instruktażu i wyjaśnień dla pracowników kontrolowanych jednostek.

II.           W 2012r. pracownicy Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym w Stalowej  Woli przeprowadzili ogółem 38 kontroli.

1.      W trzech przypadkach, kontrole były prowadzone równocześnie w 2 placówkach, ponieważ placówki te były nadzorowane przez jeden organ – tj. Spółki z o.o., a dotyczyło to szkół niepublicznych.

2.      W 2012r. kontrole były prowadzone w  jednostkach organizacyjnych Powiatu,  w niepublicznych szkołach              o uprawnieniach szkół publicznych, otrzymujących dotacje ze środków budżetu Powiatu oraz placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia .

3.      W 2012r. przeprowadzono  następujące rodzaje kontroli:

-      dwie kompleksowe , w których uczestniczyli pracownicy z następujących Wydziałów Starostwa Powiatowego        w    Stalowej Woli : Wydział Inwestycji i Mienia, Wydział Budżetu i Finansów, Wydział EKZ, Wydział Organizacji  i  Zarządzania Kryzysowego oraz Referat Kontroli,

-      dwadzieścia cztery problemowych,

-      dwanaście sprawdzających, z których sporządzono 4 protokoły i 8 sprawozdań. Sprawozdania były sporządzane w tych przypadkach, gdzie wszystkie zalecenia zostały  w pełni zrealizowane.

III.        Kontrole przeprowadzono w następujących jednostkach organizacyjnych:

IV.         W jednostkach organizacyjnych Powiatu, placówkach prowadzonych przez Stowarzyszenia  oraz w niepublicznych szkołach o uprawnieniach szkół publicznych otrzymujących dotację ze środków budżetu Powiatu Stalowowolskiego, przeprowadzono kontrole na następujące tematy:

1.          Funkcjonowanie kontroli zarządczej w jednostce.

2.          Gospodarowanie Zakładowym Funduszem Świadczeń Socjalnych.

3.          Prawidłowość gospodarowania Funduszem Płac.

4.          Realizacja zaleceń pokontrolnych z przeprowadzonych kontroli.

5.          Gospodarowanie rzeczowymi składnikami majątkowymi – ze szczególnym zwróceniem uwagi na odpowiedzialność materialną pracowników .

6.          Prawidłowość opracowania i stosowania przepisów wewnętrznych w jednostce.

7.          Prowadzenie akt osobowych pracowników i określenie ich zakresów czynności.

8.          Realizacja zadań wynikających z ustawy o ochronie danych osobowych.

9.          Prawidłowość naliczania i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego.

10.       Realizacja wydatków z planu finansowego.

11.       Prawidłowość wydatkowania środków finansowych otrzymanych ze Starostwa Powiatowego w Stalowej Woli        w   2011 i 2012 roku.

12.      Prawidłowości przeprowadzania procedury zatrudniania pracowników oraz organizacji staży.

13.      Kontrola działalności Ośrodka Rewalidacyjno – Wychowawczego w Stalowej Woli, realizującego zadania          z  zakresu wieloprofilowej terapii dzieci  niepełnosprawnych, pomoc rodzicom tych dzieci oraz realizacja obowiązku szkolnego lub obowiązku nauki dzieci  i młodzieży z upośledzeniem umysłowym ze sprzężonymi niepełnosprawnościami:  w zakresie   prawidłowości wydatkowania  środków finansowych otrzymanych             z  budżetu Powiatu Stalowowolskiego w 2011r.

14.      Kontrola działalności Warsztatów Terapii Zajęciowej w Stalowej Woli w zakresie   prawidłowości wydatkowania  środków finansowych otrzymanych z budżetu Powiatu Stalowowolskiego w 2011r.

15.      Kontrola w „Oratorium” , prowadzącym wielofunkcyjny zespół placówek opiekuńczo - wychowawczych                  w Stalowej Woli,  w zakresie   prawidłowości wydatkowania  środków finansowych otrzymanych z budżetu Powiatu Stalowowolskiego w 2011r.

16.      Prawidłowość sporządzania i zawierania umów dotyczących usług.

17.      Realizacja zadań związanych z prowadzeniem składnicy akt w jednostce.

18.      Realizacja zadań wynikających z przepisów dotyczących przeprowadzania inwentaryzacji.

W większości kontrolowanych  jednostek  były  realizowane dwa, trzy lub cztery tematy kontroli. Sprawdzano             i analizowano dokumenty i przepisy związane z zagadnieniami wynikającymi z tych tematów .

V.      Efekty przeprowadzenia kontroli.

1.      Realizacja zadań wynikających z ustawy z dnia 27.08.2009 r. o finansach publicznych  / Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm./, dotyczących nadzoru  i kontroli w zakresie spraw finansowo-księgowych w jednostkach organizacyjnych Powiatu oraz innych kontrolowanych placówkach.

2.      Bezpośrednim efektem z przeprowadzenia kontroli były protokoły (30), sprawo-zdania (8) oraz zalecenia pokontrolne (38).

3.      Równocześnie w trakcie przeprowadzenia kontroli lub po jej zakończeniu udzielano instruktażu, udostępniano aktualnie obowiązujące przepisy z zakresu kontrolowanych zagadnień oraz wzory niektórych dokumentów opracowane przez pracowników Referatu Kontroli w Starostwie Powiatowym.

4.      Po zakończeniu kontroli były organizowane narady z Kierownikiem i Głównym Księgowym kontrolowanej jednostki i zainteresowanymi pracownikami, w trakcie  których omawiano:

-          treść ustaleń zawartych w protokołach,

-          stwierdzone podczas kontroli nieprawidłowości.

5.      Prowadzony jest monitoring realizacji zaleceń, a tym samym wykorzystania wyników kontroli poprzez żądanie odpowiedzi na zalecenia pokontrolne oraz prowadzenie kontroli sprawdzających.

6.      Po przeprowadzonych kontrolach przekazano do jednostek organizacyjnych  Powiatu następujące zalecenia pokontrolne:

1/      Przestrzegać bezwzględnie przepisy ustawy o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej. W 2012 roku wypłacono dodatkowe wynagrodzenie roczne dla 6 pracowników projektu  oraz dla członków rodziny zmarłego pracownika niezgodnie z art. 5 ust.2  w/w ustawy.

2/      Uaktualnić w jednostce przepisy  kancelaryjno - archiwalne tj.:

-         „Instrukcję Kancelaryjną”

-         „Jednolity Rzeczowy Wykaz Akt”

-         „Instrukcję organizacji  i zakresu działania Składnicy Akt”

w/w przepisy wewnętrzne należy wprowadzić w życie Zarządzeniami Dyrektora, po uprzednim zaakceptowaniu ich przez Archiwum Państwowe. 

3/      W celu uporządkowania dokumentacji niearchiwalnej należy podjąć następujące działania:

a)      Opisać teczki zgodnie z Jednolitym Rzeczowym Wykazem Akt,

b)      Zaprowadzić i stosować w jednostce środki ewidencyjne związane z prowadzeniem Składnicy Akt takie  jak:

-        spisy zdawczo -  odbiorcze,

-        wykaz spisów zdawczo – odbiorczych, 

-        karty  udostępniania akt,

-        ewidencja wypożyczonych akt ,

c)      Założyć i prowadzić na bieżąco spisy  spraw w teczkach akt. 

d)      Przestrzegać przepisy dotyczące brakowania dokumentacji, której minął czas przechowywania  w Składnicy Akt t.j. Rozporządzenie Ministra Kultury z dnia 16.09.2002r.  w sprawie postępowania z dokumentacją, zasad jej klasyfikowania  i kwalifikowania oraz zasad i trybu przekazywania materiałów archiwalnych do archiwów państwowych (Dz. U. z 2002r. Nr 167, poz. 1375 z późn. zm.).

e)      Sporządzać roczne  sprawozdanie z działalności Składnicy Akt.

f)        Przeprowadzić brakowanie dokumentacji niearchiwalnej, której okres  przechowywania w  Składnicy Akt już minął, po wcześniejszym uzyskaniu zgody Archiwum Państwowego. Z przeprowadzonego brakowania należy sporządzić protokół brakowania dokumentacji .

4/      Przestrzegać bezwzględnie przepisy dotyczące  naliczenia i wypłaty dodatkowego wynagrodzenia rocznego „13-ki”, ze szczególnym zwróceniem uwagi na odliczenie wszystkich kwot, które nie wchodzą do jej podstawy .

Skorygować różnice wynikające z zawyżenia „13-ki” wypłaconej w  2012  roku.

5/  Przestrzegać przepisy ustawy z dnia 04.03.1994r. o zakładowym funduszu

     świadczeń socjalnych /t.j. z 2012r. , Dz. U. pozycja  592./ , a w szczególności:

a)           Uaktualnić i zmienić Regulamin ZFŚS w Zarządzie Dróg Powiatowych  w oparciu   o aktualnie obowiązujące przepisy .

b)          Na każdy rok kalendarzowy należy opracowywać plan ZFŚS.

c)           Przy wydatkowaniu środków  z ZFŚS,  przestrzegać  przepisy zawarte w art. 8 ustawy o funduszu świadczeń socjalnych, które mówią o obowiązku „różnicowania wszystkich świadczeń  z ZFŚS - w zależności od sytuacji  życiowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu”

d)         Żądać od osób ubiegające się o dofinansowanie różnych form pomocy z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych , złożenia wniosku  o dofinansowanie -  obowiązek ten wynika z ogólnie obowiązujących przepisów.  

6/      Uzupełnić brakujące przepisy wewnętrzne,  dotyczące funkcjonowania kontroli zarządczej w Zarządzie Dróg Powiatowych,  w oparciu o ustawę  z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych / Dz. U. nr 157,   poz.1240 z późn.  zm./, oraz „Standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych” opublikowane / Dz Urz. Ministra Finansów nr 15, poz. 84, z 30 grudnia 2009 r./

7/      Ustalając wynagrodzenie zasadnicze pracowników należy przestrzegać zgodności zaszeregowania grup                z wymaganiami kwalifikacyjnymi pracowników wynikającymi   z Rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18.03.2009r.  w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2009r. nr 50, poz.398   z późn. zm.).

Zmienić i ustalić dla nowoprzyjętego pracownika  grupę zaszeregowania zgodną   z aktualnie obowiązującymi przepisami.

8/      Przestrzegać terminy płatności faktur,  ponieważ wystąpiły   przypadki płacenia  po ustalonym terminie.

9/      Przestrzegać przepisy dotyczące wynagrodzeń i premię dla pracowników wypłacać

     zgodnie z obowiązującymi przepisami wewnętrznymi.

10/  Przestrzegać przepisy Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia  19.10.2007r. w sprawie placówek opiekuńczo wychowawczych /Dz. U. Nr 201, poz. 1455 z późn. zm./ - ze szczególnym zwróceniem uwagi na przepisy dotyczące kieszonkowego wypłacanego wychowankom.

11/  Założyć dokumentację dotyczącą użytkowania samochodów służbowych przez Zespół Placówek Katolickiego Ośrodka Opiekuńczo Wychowawczego „Oratorium” w Stalowej Woli i prowadzić ją systematycznie oraz ustalić normy zużycia paliwa dla poszczególnych samochodów.

12/  Na rachunkach za meble, wyposażenie, komputery, sprzęt audiowizualny i fotograficzny oraz odzież i obuwie umieszczać adnotację do jakich pomieszczeń lub dla kogo zostały zakupione, z podpisem osoby, która  pobrała te przedmioty.

13/  Brak adnotacji dotyczącej źródła finansowania wydatków na następujących

  dowodach księgowych:

-          Noty księgowe obciążające Siedleckie Centrum Edukacyjne za wynajem sal lekcyjnych,

-          Dokumenty potwierdzające  dokonania przelewu prowizji i opłat bankowych,

-          Faktury za zakup materiałów biurowych i druków szkolnych.

Uzupełnić dokumenty o brakujące adnotacje oraz nie dopuszczać w przyszłości do podobnych nieprawidłowości.

14/  Należy przestrzegać bezwzględnie przepisy art. 21 ustawy z dnia a 29.09.1994r.  o rachunkowości /t.j. Dz. U. Nr 76, poz. 694  z późn. zm./ - dotyczące wymogów opisu dowodu księgowego. Przedstawione do kontroli dowody księgowe nie posiadały numerów, pod którymi zostały wpisane do księgi rachunkowej prowadzonej w formie komputerowej.

15/  Należy wyjaśnić dlaczego wystąpiły rozbieżności pomiędzy kwotami wynikającymi z umów, a kwotami na listach wynagrodzeń u 14 sprawdzonych pracowników zatrudnionych w Uzupełniającym Liceum ogólnokształcącym dla Dorosłych, a następnie usunąć powstałe nieprawidłowości.

16/  W przypadkach zlecenia wykonania usług, należy zawierać z danym wykonawcą umowę na piśmie.

17/  Nie dopuszczać w przyszłości do występowania rozbieżności między dokumentacją księgową przedstawianą do kontroli, a sprawozdaniem rocznym dotyczącym wydatkowania środków pochodzących z dotacji Powiatu Stalowowolskiego.

18/  Dokumentację dotyczącą podróży służbowych ( polecenia wyjazdu,  karty drogowe) należy akceptować na bieżąco przez Prezesa Zarządu Stowarzyszenia Ruchu Pomocy Psychologicznej „Integracja” .

19/   Zgodnie z wymogami art.6  pkt 1 ustawy z dnia 29 września 2004 r. o rachunkowości (tekst jednolity Dz. U.        z 2009r. Nr 152. Poz. 1233 z póżn. zm.) w księgach rachunkowych jednostki należy ujmować wszystkie osiągnięte, przypadające na jej rzecz przychody  i obciążające ją koszty związane z tymi przychodami, dotyczące danego roku obrotowego, niezależnie od terminu ich zapłaty.

20/  Do środków trwałych należy zaliczać wyposażenie o wartości powyżej 3 500 zł. – stanowiącej graniczną wartość środków trwałych zgodnie z art.16 d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. Nr 54, poz.654  z późn. zm.) . Zgodnie z polityką rachunkowości, środki trwałe, które nie odpowiadają kryteriom klasyfikacji środków trwałych powinny przejść do pozostałej grupy środków.

21/  Stosownie do art. 40 pkt.2 , ppkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009r. o finansach publicznych /dz. U. nr 157, poz. 1240 z późn. zm./ realizować obowiązek naliczania  odsetek od nieterminowych płatności.

22/  Nie można rozliczać z dotacji oświatowej przyznanej przez Starostwo Powiatowe  w Stalowej Woli na dofinansowanie realizacji zadań szkoły następujących  kosztów :

-        kosztów reklamy wizualnej oferty edukacyjnej szkoły ( koszty ponoszone za   wynajem powierzchni pod baner na budynku szkoły) , które za okres od    stycznia do czerwca  wyniosły: 3 690,00 zł ., w tym : LU – 1 445,00 zł. i w LO- 2 245,00zł.

-        kosztów zakupu  artykułów spożywczych  : 37.92zł.

-        kosztów transportu  artykułów biurowych : 83,64zł.

-        kosztów wynagrodzenia Spółki za  prowadzenie szkoły , który za  okres 5 miesięcy, wynosił: 30 847,38zł.  (w tym z  PULO    12 666,33 zł.  i z  PLO    18 181,05 zł) .

23/  Należy  uzupełnić braki w podpisach i opisach dokumentów księgowych oraz   przestrzegać w  przyszłości przepisy ustawy z dnia 29.09.1994r. o  rachunkowości  /t.j. Dz. U. Nr 76, poz. 694  z późn. zm./ szczególnie  te, które dotyczą sporządzania  dokumentów księgowych.

24/  Wyjaśnić dlaczego podana w sprawozdaniu wysokość  kosztów ”  ze względu na rodzaj kosztów” jest różna od kosztów „według  źródeł finansowania” (2 253 180, 23 zł ) i na jaki cel przeznaczono te środki ( różnica wynosi: 164 506,13zł. ).

25/  Przy opracowywaniu planu finansowego dokładnie analizować potrzeby i możliwości niezbędne do prawidłowego funkcjonowania Ośrodka, aby uniknąć  zawyżania planu  w stosunku do niezbędnych , poniesionych kosztów.

26/  Skorygować wysokość należności wypłacanych co  miesiąc za  usługi informatyczne  i serwis komputerowy  oraz zwrócić się do firmy świadczącej te usługi o zwrot  nadpłaconych kwot za 2011r.(tj. 42,00 zł).

27/  Umowy na świadczenie usług oraz na zakupy  z wyjątkiem umów na „ media”  zawierać na czas określony -  na okres nie dłuższy  niż 3 lata.

28/  Zwrócić się o zwrot kwoty wypłaconej  za konfigurację komputera przy realizacji faktury  nr FV  7/12/11/FVS do firmy świadczącej te usługi, za aktualizację programu płacowego    i księgowego oraz  konfigurację komputera -  ponieważ usługi te są objęte  comiesięczną umową na  „usługi informatyczne i serwis komputerowy”.

29/  Należy zobowiązać pracowników odpowiedzialnych za realizację  staży pracy do bezwzględnego przestrzegania przepisów ustawy z dnia 20 kwietnia 2004r. o promocji zatrudnienia i instytucjach rynku pracy /t.j. Dz. U. Nr 69, poz. 415 z 2008r./ przy organizacji staży dla bezrobotnych, finansowanych przez Powiatowy Urząd Pracy.

7.      Treść niektórych zaleceń powtarzała się w kilku jednostkach.

8.      W trzech przypadkach do protokołu były dołączone wyjaśnienia  Kierowników

    jednostek kontrolowanych dotyczące badanych zagadnień: